Довольно долго бился над тем, как правильно указать в 3НДФЛ тот факт, что продал в отчётном периоде автомобиль. Это неадекватное официальное описание, которое предоставляет налоговая инспекция, гласит:
| Порядок заполнения Листа Ж1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества» формы Декларации 1. Лист Ж1 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации. 2. В пункте 1 Листа Ж1 производится расчет сумм имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе, облагаемым по ставке 13%. Для определения суммы имущественного налогового вычета (в пределах 1 000 000 руб.) заполняются пп.1.1.2, пп.1.2.2 и пп.1.3.2 Листа Ж1. В пп. 1.1.2 производится расчет суммы имущественного налогового вычета, если налогоплательщиком были получены доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков (за исключением имущества, находящегося в общей долевой или в общей совместной собственности), находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет. В пп. 1.2.2 производится расчет суммы имущественного налогового вычета, если налогоплательщиком были получены доходы от продажи долей жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет. В пп. 1.3.2 рассчитывается общая сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса указанная сумма не должна превышать 1 000 000 руб. за налоговый период. Для определения суммы налогового вычета в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов заполняется пп. 1.4.2. В пп. 1.4.2 в отношении доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества. В пп. 1.5.2 рассчитывается сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более. В пп. 1.6.2 рассчитывается общая сумма имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи имущества, указанного в п.1 Листа Ж1 (сумма значений пп. 1.3.2, пп. 1.4.2 и пп. 1.5.2 Листа Ж1). 3. В пункте 2 Листа Ж1 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи иного имущества, облагаемым по ставке 13%. В пп. 2.1.2 производится расчет имущественного налогового вычета в пределах 125 000 рублей по доходам, полученным от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет. В пп. 2.2.2 в отношении доходов от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, указывается сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества. В пп. 2.3.2 рассчитывается сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более. В пп. 2.4.2 рассчитывается общая сумма имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи иного имущества (сумма значений пп. 2.1.2, пп. 2.2.2 и пп. 2.3.2 Листа Ж1). 4. В пункте 3 Листа Ж1 определяется общая сумма налоговых вычетов, указанных на Листе Ж1. В пп. 3.1 суммируются значения показателей пп.1.6.2 и пп.2.4.2 Листа Ж1. |
Из этого неадекватного описания не понятно ничего. Не понятно, в какое поле писать сумму, за которую я продал машину. Не понятно, надо ли из неё считать 13% и куда писать. Не понятно, о каком налоговом вычете идёт речь, ведь я, по идее, декларирую факт того, что продал машину и указываю, за сколько.
В результате мне повезло и я натолкнулся на описание того, как заполнить 3НДФЛ с помощью специальной программы Декларация 2009, распространяемой налоговой инспекцией. Описание детальное, «по кнопочкам». Правда, описание было от программы 2006 года, но с тех пор программа изменилась не сильно, хоть и поменялись коды доходов/вычетов.
Итак, что нам нужно для заполнения?
* Паспортные данные.
* Договор купли-продажи на машину.
* Информация о сумме, за которую машина была продана. Эта сумма фигурирует в договоре купли-продажи или в справке-счёте. если вы продавали машину через автосалон или с посредническими услугами по оформлению документов. ГИБДД подаёт сведения в налоговую инспекцию и там присутствует эта информация.
* Справка 2НДФЛ, которую вам выдаст бухгалтерия по основному месту работы. Если в течение отчётного года работали в нескольких местах — со всех мест работы.
* Код ИФНС, куда вы будете подавать декларацию. Обычно он указан в справке 2НДФЛ, но лучше бы уточнить его по классификатору программы, которая будет использоваться для заполнения и распечатки декларации, потому что вы можете проживать на территории другой инспекции. Почти наверняка первые 4 цифры вашего ИНН — это и будет код ИФНС, если вы живёте по адресу, где получали ИНН.
* Ваш ИНН вы можете найти в справке 2НДФЛ или достав соответствующую бумагу 🙂
Скачиваем программу с сайта федеральной налоговой службы, запускаем и заполняем.
1. В пункте «Задание условий» выберите «3НДФЛ», если имеете российское гражданство, тип — какой вы налогоплательщик, например, «Иное физическое лицо», поскольку продали машину, выберите «Учитываемые справками о доходах физического лица, доходы по договорам гр.-правового характера , по авторским вознаграждениям, от продажи имущества», подтверждение достоверности «Лично».
2. В «Сведениях о декларанте» заполните «Фамилия», «Имя», «Отчество», «ИНН» (из справки 2НДФЛ), дату и место рождения, гражданство, требующиеся паспортные данные.
3. В подразделе «Сведения о месте жительства» заполните адрес, код ОКАТО (из справки 2НДФЛ), контактный телефон.
4. В разделе «Доходы, полученные в РФ» укажите доходы по основному месту работы (или нескольким, если работали в нескольких местах). Процентная ставка налога указана в стравке 2НДФЛ, нажмите подраздел программы с требующейся процентной ставкой (по умолчанию, 13%). Нажмите «+» в верхней части чтобы добавить работодателя. Добавьте данные работодателя — наименование организации, ИНН, КПП, ОКАТО и поставьте галочку, если этот работодатель предоставлял вам стандартные налоговые вычеты. Заполнив все поля, нажмите «Да» внизу. Нажав «+» в нижней части, добавьте доходы из таблицы в справки 2НДФЛ, по одной строчке за раз, нужное количество строк, указывая коды доходов (и вычетов).
5. В том же разделе нажмите «+» в верхней части чтобы добавить покупателя, которому вы продали машину. Укажите полностью фамилию, имя и отчество в поле «Наименование источника выплаты», код дохода укажите «Доходы от реализации иного имущества (доли) кроме ЦБ», в версии 2009 это «1520», выберите код вычета «Продажа имущ-ва, наход-ся в собст-ти менее 3 лет (в пределах 125 000 руб.)» или то, что соответствует вашему случаю, в версии 2009 это 906, либо другое ваше значение, укажите сумму, за которую продали машину и месяц года, когда это было (смотрите в договоре купли-продажи).
6. В разделе «Вычеты» заполните стандартные, социальные и имущественные вычеты, если они у вас есть. К автомобилю они отношения не имеют 🙂
7. Нажмите кнопку «Проверить» вверху, если есть какие-то ошибки, исправьте.
Можно просмотреть и распечатать декларацию.